چگونه مالیات خود را قطعی کنیم؟

امسال دستورالعمل و شرایط جدیدی برای این کار در نظر گرفته شده است. در این مطلب به صورت خلاصه و با زبان ساده با آخرین دستورالعمل ابلاغی آشنا شوید.

خلاصه دستورالعمل ۲۰۰/۱۴۰۱/۵۲۷ در تاریخ ۳ خرداد ۱۴۰۱
تبصره ماده ۱۰۰ ق.م.م

کدام گروه از مشاغل می‌توانند مالیات سال ۱۴۰۰ را توافق نمایند؟
هر سه گروه شغلی(اول، دوم و سوم) که مجموع فروش کالا و خدمات آنها در سال ۱۴۰۰ کمتر از ۱۴/۴۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال است، می‌توانند فرم تبصری ماده ۱۰۰ ق.م.م را تکمیل نمایند. (جزء ۱ بند الف دستورالعمل).

مزایای انجام توافق چیست؟
۱. معافیت از نگهداری اسناد و مدارک سال ۱۴۰۰
۲. معافیت از تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد
۳. قطعی شدن مالیات تعیین شده سال ۱۴۰۰

میزان افزایش مالیات نسبت به سال قبل در توافق چقدر است؟
مالیات مقطوع سال ۱۴۰۰ متفاوت با سنوات قبل است و لزوما با افزایش درصدی مشخص به مالیات سال قبل تعیین نمی‌گردد. بلکه مالیات مقطوع بر اساس اطلاعات موجود و دریافتی از پایگاه‌های اطلاعات سازمان امور مالیاتی یا فروش ابرازی حسب مورد و بر اساس قوانین و مقررات تعیین می‌شود.

تکمیل فرم مربوطه را جهت توافق از چه سایتی انجام بدهیم؟
https://ntr.tax.gov.ir

چه مشاغلی نمی‌توانند مالیات سال ۱۴۰۰ را توافق کنند؟
۱. مودیانی که فروش آنها بیش از ۱۴/۴۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد.
۲. مودیانی که مالیات قطعی تعیین شده ۱۴۰۰، مورد پذیرش آنها نیست.
۳. مودیانی که متقاضی کسر هزینه‌های درمانی پرداختی از درآمد مشمول مالیات خود می‌باشند. (ماده ۱۳۷ ق.م.م)
۴. مودیانی که متقاضی کسر خسارت‌های وارده از درآمد مشول مالیات خود هستند (نظیر خسارت‌های ناشی از حوادث، سوانح از قبیل زلزله، سیل، آتش‌سوزی، بروزآفات و خشکسالی و طوفان و اتفاقات غیرمنرقبه)(ماده ۱۶۵).
۵. مودیانی که متقاضی کسر کمک‌های خود از درآمد مشمول مالیات می‌باشند (مانند کمک به بازسازی و احداث مدارس، دانشگاه‌ها، مراکز بهداشتی درمانی و یا اردوگاه‌های تربیتی و آسایشگاه‌ها، مراکز بهزیستی، کمیته امداد امام خمینی(ره)، هلال‌احمر و کتابخانه‌ها)(ماده ۱۷۲).

جرایم تکمیل فرم مربوط بدون داشتن شرایط توافق چیست؟
۱. محرومیت لز کلیه معافیت‌ها و نرخ صفر از جمله معافیت سالانه مشاغل (موضوع ماده ۱۴۰ ق.م.م)
۲. تعلق جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی ۳۰ درصد غیرقابل بخشش(موضوع ماده ۱۹۲ ق.م.م)
۳. مطالبه مالیات بر اساس رسیدگی (وفق مقررات ماده ۹۷ ق.م.م)

آیا مالیات مقطوع توافق‌شده قابل تسقیط است؟
مالیات مقطوع توافق شده، حداکثر تا چهارماه به صورت مساوی قابل تسقیط می‌باشد. عدم پرداخت مالیات در سررسیدهای آن موجب تعلق جریمه دیرگرد، (۲.۵ درصد در ماده موضوع ۱۹۰ ق.م.م) خواهد شد.

آیا بعد از تسلیم اظهارنامه نیز می‌توان فرم توافق را نکمیل نمود؟
بله. ملاک، آخرین اقدام مودی است. بنابریان، اگر بعد از تسلیم اظهارنامه و تا پایان خردادماه فرم تبصره ماده ۱۰۰ تکمیل شود، فرم مورد پذیرش است و اظهارنامه کان لم یکن تلقی می‌گردد. برعکس این نیز صادق است. یعنی اگر بعد از تکمیل فرم، اظهارنامه تسلیم شود، توافق باطل و اظهرا نامه ملاک عمل قرار خواهد گرفت (بند ۲).

آیا صاحبان مشاغلی که مالیات سال قبل آن‌ها قطعی نشده، می‌توانند فرم توافق را تکمیل نمایند؟
بله، این کار با مبتل قرار دادن مالیات تشخیصی میسر است. لیکن اگر مالیات سال قبل در مراحل دادرسی مالیات کاهش یابد، این امر تاثیری بر میزان مالیات توافق شده نخواهد داشت (بند ۸).

در صورت تکمیل و ارسال فرم توافق و متعاقب آن احراز درآمد کتمان‌شده، به چه صوت عمل می‌شود؟
۱. اگر درآمد کل کمتر از ۱۴/۴۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد، نسبت به محاسبه و حسب مورد مطالبه مالیات متعلقه پس از کسر مالیات مقطوع بدون محاسبه جریمه کتمان درمآمد(ماده ۱۹۲) اقدام خواهد شد.
۲ـ اگر درآمد بیشتر از ۱۴/۴۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد، مودی از توافق خارج بوده و مالیات با کلیه جرائن، بدون تعلق هیچ‌گونه معافیتی وفق مقررات ماده ۹۷ ق.م.م مطالبه خواهد شد.

میزان مالیات مقطوع پزشکان به چه صورت محاسبه می‌گردد؟
معادل مالیات تعیین شده طبق دستورالعمل یا مالیات مکسوره هر کدام بیشتر باشد (بند ۹)